Cómo declarar los ingresos de Booking y Airbnb en España
Durante el verano, muchas familias optan por pasar los meses de junio, julio o agosto en una residencia diferente. Si no disponen de una segunda vivienda, suelen alquilar un piso para disfrutar de diferentes destinos. Sin embargo, algunas personas tienen una vivienda vacacional y deciden alquilarla para generar ingresos adicionales.
En estos casos, es obligatorio declarar los ingresos provenientes del alquiler vacacional. La normativa fiscal exige incluir estos ingresos en la declaración de la renta anual, especificando si son rendimientos de capital inmobiliario o de actividades económicas, según los servicios proporcionados.
Es esencial conocer qué impuestos se deben pagar, cómo calcular los ingresos y qué deducciones son posibles. En Otefisa, brindamos un servicio que puede facilitar este proceso y asegurar que se realice correctamente.
El papel de las plataformas en el alquiler vacacional
En el ámbito del alquiler vacacional, tanto Airbnb como Booking actúan como intermediarios entre los anfitriones y los huéspedes. Su papel es principalmente servir de escaparate para las propiedades y asegurar que las transacciones se realicen de forma segura y fluida.
Aunque ambas plataformas proporcionan ciertas garantías a los usuarios, como la póliza AirCover de Airbnb, es fundamental tener en cuenta que la responsabilidad de declarar los ingresos obtenidos y pagar los impuestos correspondientes a Hacienda recae exclusivamente en el anfitrión.
Obligaciones fiscales y pasos para declarar los ingresos de alquiler vacacional
Declarar los ingresos generados por alquileres vacacionales en estas plataformas, requiere cumplir con varias obligaciones fiscales. A continuación, se detalla el proceso y las consideraciones importantes:
Diferenciación del tipo de alquiler
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- Alquiler con servicios: Si se ofrecen servicios adicionales propios de la industria hotelera (limpieza diaria, cambio de sábanas, etc.), los ingresos se consideran rendimientos de actividades económicas.
- Alquiler sin servicios: Si solo se ofrece el alojamiento sin servicios adicionales, los ingresos se clasifican como rendimientos de capital inmobiliario.
Inclusión en la declaración de la renta
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- Rendimientos de capital inmobiliario: Deben incluirse en la declaración de la renta en la casilla correspondiente. Estos rendimientos pueden deducirse en función de los gastos relacionados con el mantenimiento de la vivienda, suministros y comisiones de la plataforma.
- Rendimientos de actividades económicas: También se deben incluir en la declaración, pero requieren una gestión contable más detallada, incluyendo la emisión de facturas y la inscripción en el censo de empresarios.
Obligaciones adicionales
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- Retenciones e IVA: Dependiendo del tipo de alquiler y los servicios ofrecidos, puede ser necesario aplicar retenciones fiscales y cobrar el IVA.
- Modelo 179: Las plataformas como Airbnb y Booking están obligadas a informar a la Agencia Tributaria de los datos de las transacciones realizadas a través del Modelo 179.
Deducciones aplicables
Los propietarios pueden deducir ciertos gastos relacionados con la actividad de alquiler vacacional, como:
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- Gastos de reparación y conservación
- Suministros (agua, luz, gas)
- Gastos de gestión y publicidad
- Comisiones de las plataformas
¿Qué debo declarar si alquilo mi vivienda vacacional?
Alquilar una vivienda vacacional implica cumplir con ciertas obligaciones fiscales, incluso si no se trata de una actividad profesional en el ámbito de la hostelería.
Periodos a declarar
Periodo de alquiler
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- Se deben declarar los ingresos íntegros obtenidos durante el tiempo que la vivienda estuvo alquilada.
- Es posible deducir los gastos necesarios para su alquiler, pero solo en proporción a los días que estuvo ocupada.
Periodo sin alquilar
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- Cuando la vivienda no está alquilada y está a disposición de los propietarios, se debe declarar una renta imputada, calculada por Hacienda por poseer una segunda vivienda.
Ambos periodos deben ser declarados en el mismo año fiscal para cumplir con las obligaciones fiscales.
Cómo declarar los ingresos de alquiler vacacional en la Renta de 2023/2024
Para declarar los ingresos obtenidos por el alquiler vacacional, es fundamental distinguir entre los días que el inmueble estuvo alquilado y los días que no.
Días alquilados
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- Ingresos netos: Deben figurar como “rendimiento del capital inmobiliario”.
- Deducciones: Se pueden deducir gastos como publicidad, intereses hipotecarios, reparaciones, mantenimiento y servicios públicos, pero solo en proporción al tiempo alquilado.
Días no alquilados
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- Renta imputada: Para los días no alquilados, se debe declarar un porcentaje del valor catastral del inmueble (1,1% o 2% si la última revisión fue antes de 1994), proporcional al tiempo no alquilado.
Impuestos sobre los ingresos de alquiler vacacional
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Los anfitriones en nuestro territorio deben declarar las ganancias obtenidas por alquileres como parte de su ingreso total sujeto a tributación. La tasa impositiva varía según el ingreso total y las circunstancias personales del anfitrión. Este impuesto se aplica a los ingresos obtenidos durante el periodo de alquiler y permite la deducción de ciertos gastos relacionados.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Además del IRPF, los anfitriones pueden estar obligados a pagar el IVA sobre sus ingresos de estas aplicaciones. La tasa estándar de IVA es del 21%, aunque algunos tipos de alojamiento pueden beneficiarse de una tasa reducida del 10% o del 4%, dependiendo de los servicios ofrecidos y la categoría del alojamiento.
Sanciones por incumplimiento fiscal
No cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con los ingresos de alquiler vacacional puede acarrear sanciones severas. Estas sanciones pueden incluir:
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- Multas monetarias: Hacienda puede enviar una propuesta de liquidación por los importes no declarados y otorgar un plazo para regularizar la situación.
- Sanciones por fraude: Si se presume fraude, la multa puede oscilar entre el 50% y el 150% del importe no declarado, dependiendo de la gravedad del incumplimiento, que puede ser clasificado como leve, grave o muy grave.
- Cargos de interés: Aplicados sobre impuestos vencidos.
- Acciones legales: Posibles consecuencias legales.
- Daño a la reputación: Puede llevar a la suspensión o cierre de la cuenta en plataformas de alquiler.
Es crucial que los anfitriones comprendan y cumplan con sus responsabilidades fiscales para evitar estas sanciones y asegurar que sus actividades de alquiler se desarrollen de manera legal y sin contratiempos.
Optimiza tus declaraciones fiscales de alquiler vacacional
¿Alquilas tu vivienda en Airbnb o Booking? Asegúrate de cumplir con todas tus obligaciones fiscales y maximiza tus deducciones. Para asegurar el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales y optimizar la declaración de ingresos, es recomendable contar con la asesoría de expertos fiscales, como Otefisa. Esto puede evitar problemas con Hacienda y maximizar las deducciones aplicables.
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Preguntas frecuentes
¿Qué tipos de alquiler vacacional existen?
Existen dos tipos principales: alquiler con servicios (como recepción y lavandería) que se considera actividad económica, y alquiler sin servicios, que solo ofrece alojamiento.
¿Cómo debo declarar los ingresos de un alquiler vacacional?
Los ingresos deben declararse como “rendimiento del capital inmobiliario”. Si se ofrecen servicios adicionales, se consideran “rendimientos de actividades económicas”.
¿Qué gastos puedo deducir en la declaración?
Se pueden deducir gastos relacionados con el alquiler, como publicidad, intereses hipotecarios, reparaciones y servicios públicos, pero solo en proporción al tiempo que el inmueble estuvo alquilado.
¿Qué es la renta imputada y cómo se calcula?
La renta imputada es el valor que se debe declarar por los días que la vivienda no estuvo alquilada. Se calcula sobre el valor catastral del inmueble: 1,1% si la última revisión fue después de 1994, y 2% si fue antes.
¿Cuáles son las sanciones por no declarar los ingresos de alquiler vacacional?
Las sanciones pueden incluir multas que van del 50% al 150% del importe no declarado, dependiendo de la gravedad (leve, grave o muy grave), además de posibles intereses y acciones legales.
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